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歐越自由貿易協定生效對臺灣經貿之短期影響分析(上)

2020/09/09

《歐越自由貿易協定》(European Union–Vietnam Free Trade Agreement, EVFTA)於今(2020)年8月1日生效,兩者均為我重要經貿夥伴,預期EVFTA將對我國與越南及歐盟之雙邊經貿造成一定程度之影響,然與此同時,由於越南為臺商海外重要投資地點,我商亦可藉此契機善用EVFTA進一步拓銷歐盟市場。

一、EVFTA立即降為零關稅之貨品項目分析

(一)歐盟在EVFTA立即降為零關稅之貨品項目分析

歐盟在EVFTA貨品關稅減讓清單之降稅模式,分為立即降為零關稅、分階段降為零關稅(分4年、6年、8年降稅)、調降部分關稅和關稅配額等四種。依據EVFTA貨品關稅減讓清單,歐盟以2012年執行稅率為關稅減讓之基礎稅率(base rate),在9,394項HS8位碼稅號中有2,313項原本即為零關稅,約占25%,於EVFTA生效後,歐盟84%的稅項立即降為零關稅(25%稅項原本即為零關稅項目+59%稅項從有關稅降至零關稅)。然需要注意的是,越南在EVFTA尚未生效前,本就享有歐盟普遍化優惠關稅(Generalized Scheme of Preferences, GSP),越南許多產品銷往歐盟市場適用之關稅稅率實際上低於EVFTA中的基礎稅率。

(表一)分析結果顯示,EVFTA生效後歐盟對越南立即降為零關稅之非零關稅產品項目,2019年歐盟自越南進口金額合計54.21億美元,越南占歐盟該等產品進口市佔率為3.58%。以產業別而言,歐盟自越南進口金額前五大產業類別依序為鞋類(HS64)、成衣及雜項紡織(HS61~63)、動植物(HS01-14)、塑膠(HS39)、皮及製品(HS41~43),此五大產業商品合計佔比約八成,預期將會是EVFTA生效後越南銷歐盟立即受惠最明顯的產業,其中鞋類(HS64)、成衣及雜項紡織(HS61~63)、動植物(HS01-14)等商品,越南在歐盟市場的適用稅率更是直接調降5個百分點以上;其餘越南受惠EVFTA降稅幅度較大(≥5個百分點)的產業,尚包括食品加工(HS15~24)和紡織(HS50~60)。

反觀臺灣,針對歐盟在EVFTA生效後對越南立即降為零關稅之非零關稅產品項目,2019年歐盟自臺灣進口金額合計8.82億美元,臺灣占歐盟該等產品進口市佔率為0.58%。前述越南立即受惠EVFTA最明顯的五大產業,我產品銷歐盟皆被課徵5%以上的高關稅,由於臺灣在歐盟的市佔率原本就落後越南,我相關業者恐因歐盟市場進一步對越南開放而面臨更大的競爭壓力。

表一EVFTA生效後歐盟對越南立即降為零關稅之非零關稅產品歐盟自臺越進口概況

產業別

HS 8項數

2019年歐盟進口

歐盟關稅(%)

越南

臺灣

金額(百萬美元)

結構比

(%)

進口市佔率(%)

金額(百萬美元)

結構比

(%)

進口市佔率(%)

GSP

MFN

鞋類(HS64)

24

2,497.51

46.07

26.69

5.65

0.64

0.06

11.16

16.05

成衣及雜項紡織(HS61-63)

193

761.45

14.05

3.10

112.85

12.79

0.46

8.70

10.88

動植物(HS01-14)

664

505.46

9.32

1.90

24.83

2.81

0.09

6.65

10.39

塑膠(HS39)

60

365.62

6.74

2.31

168.92

19.15

1.07

2.94

6.48

皮及製品(HS41-43)

40

308.68

5.69

5.86

16.60

1.88

0.32

3.03

6.73

食品加工(HS15-24)

526

243.39

4.49

1.29

33.78

3.83

0.18

11.03

15.71

紡織(HS50-60)

660

199.85

3.69

1.09

248.19

28.13

1.35

5.15

6.44

玩具雜類(HS95-96)

7

134.97

2.49

2.77

21.14

2.40

0.43

1.20

4.70

手工具及小五金(HS82-83)

13

130.42

2.41

12.65

16.07

1.82

1.56

2.20

6.90

金屬製品(HS74-81)

64

97.43

1.08

0.67

100.56

11.40

0.69

3.00

5.25

總計

2,366

5,421.35

100

3.58

882.24

100

0.58

6.46

9.23

註: 1.排序依歐盟自越南進口金額由大至小。2.表格僅列出十大產業。

(二)越南在EVFTA立即降為零關稅之貨品項目分析

越南在EVFTA貨品關稅減讓清單之降稅模式大致亦分為四種,包括立即降為零關稅、分階段降為零關稅(分4年、6年、8年、10年、11年、16年降稅)、配額內分階段降為零關稅和排除降稅。越南在EVFTA貨品關稅之降稅承諾,係以2012年執行稅率為降稅基礎稅率,在9,560項HS8位碼稅號中有3,136項原本即為零關稅,約占33%[2];於EVFTA生效後,越南49%的稅項立即降為零關稅(33%稅項原本即為零關稅項目+16%稅項從有關稅降至零關稅)。

依據表3分析結果,越南在EVFTA生效後立即降為零關稅之非零關稅項目,2018年越南自歐盟進口金額合計9.73億美元,歐盟占越南該等產品進口市佔率為3.01%。就產業別來看,越南自歐盟進口金額前五大產業類別商品依序為機械設備(HS84)、紡織(HS50~60)、化學品(HS28~38)、塑膠(HS39)、動植物(HS01-14),此五大產業合計佔比逾八成五,預期將會是歐盟在EVFTA生效後對越南出口立即受益最明顯的產業,其中紡織(HS50~60)和動植物(HS01-14)商品,歐盟在越南市場的適用稅率降幅顯著,分別直接調降10.15和5.71個百分點;其餘歐盟受惠於EVFTA,協定生效後降稅幅度大(≥5個百分點)之產業,還有成衣及雜項紡織(HS61~63)類商品。

針對越南在EVFTA生效後對歐盟立即降為零關稅之非零關稅產品項目,觀察臺灣產品銷越南情況,2018年越南自臺灣進口金額合計27.48億美元,臺灣產品在越南進口市佔率為8.5%。目前臺灣與歐盟產品在越南面對的關稅障礙相同,而臺灣各產業在越南的市佔率與歐盟互有高低。以前述歐盟立即受惠EVFTA最明顯的五大產業言,紡織(HS50~60)和塑膠(HS39)同時為越南自臺灣進口金額較高的產業類別。但據了解,臺歐盟產品之主要客群有異,其中臺灣產品銷越南大多是供應加工出口,而歐盟外銷越南的產品則有較高比例是直接供應當地的內需市場,因此EVFTA生效後,對以供應加工出口為主之臺灣廠商影響相對有限,可能受影響較大者為以供應越南內需市場為主的臺灣廠商。

表二:EVFTA生效後歐盟對越南立即降為零關稅之非零關稅產品,歐盟自臺越進口概況

產業別

HS 8項數

2018年越南進口

越南關稅

歐盟

臺灣

金額(百萬美元)

結構比

(%)

進口市佔率(%)

金額(百萬美元)

結構比

(%)

進口市佔率(%)

MFN

機械設備(HS84)

133

246.52

25.34

13.85

128.20

4.66

7.20

2.87

紡織(HS50-60)

556

237.16

24.38

1.66

1,735.15

63.14

12.11

10.15

化學品(HS28-38)

152

206.72

21.25

11.07

82.23

2.99

4.40

4.03

塑膠(HS39)

59

118.99

12.23

4.16

554.82

20.19

19.39

4.31

動植物(HS01-14)

80

27.46

2.82

3.32

28.40

1.03

3.43

5.71

電子及電機設備(HS85)

23

18.11

1.86

1.24

5.71

0.21

0.39

3.74

礦(HS25-27)

62

15.80

1.62

0.50

9.48

0.34

0.30

2.79

金屬製品(HS74-81)

17

13.74

1.41

1.13

88.58

3.22

7.32

3.47

橡膠(HS40)

70

12.98

1.33

1.84

23.76

0.86

3.37

3.36

成衣及雜項紡織(HS61-63)

177

12.55

1.29

3.53

20.90

0.76

5.88

17.71

總計

1,556

972.67

100

3.01

2,748.29

100

8.50

8.03

註: 1.越南最新HS 8位碼貿易資料為2018年。2.排序依越南自歐盟進口金額由大至小。 2.表格僅列出十大產業。

本文內容摘錄中華經濟研究院(WTO及RTA中心),欲知全文請參閱)https://web.wtocenter.org.tw/Page.aspx?nid=126&pid=343800

 

【資料來源: 中華經濟研究院(WTO及RTA中心)】

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